En général, le statut de micro-entrepreneur et celui d’auto-entrepreneur font référence au même régime simplifié pour les entrepreneurs individuels. Il permet une gestion administrative et comptable simplifiée ainsi que des charges sociales forfaitaires en fonction de l’activité exercée. Les différences entre les activités sont prises en compte par des taux et des abattements différents selon la nature de l’activité.
Micro-entrepreneur et auto-entrepreneur : deux statuts importants à comprendre avant de créer une entreprise
Le statut de micro-entrepreneur et celui d’auto-entrepreneur se réfèrent en fait à la même chose. En effet, depuis 2016, les deux régimes ont été fusionnés pour devenir le régime de micro-entrepreneur. Il n’y a donc plus de différence entre ces deux appellations.
Le statut de micro-entrepreneur permet aux entrepreneurs de bénéficier d’un régime social et fiscal simplifié, adapté à leur activité. Le principal avantage de ce régime est la simplicité de gestion des formalités administratives et comptables.
Concernant les charges sociales, les taux de cotisations sont fixés de manière forfaitaire en pourcentage du chiffre d’affaires réalisé. En fonction de l’activité exercée, il existe différents taux de cotisations applicables. Pour l’année 2023, le taux de cotisations sociales pour un micro-entrepreneur est de 12,8% pour une activité de prestation de services commerciales ou artisanales et de 22% pour une activité de vente de marchandises ou de produits.
En ce qui concerne la déclaration d’impôt, le micro-entrepreneur est soumis à un régime fiscal simplifié appelé le régime micro-fiscal. Ce régime permet de bénéficier d’un abattement forfaitaire sur le chiffre d’affaires réalisé. Pour l’année 2023, l’abattement est de 71% pour les activités de prestations de services commerciales ou artisanales et de 50% pour les activités de vente de marchandises ou de produits.
Comment fonctionne la comptabilité d’un auto entrepreneur et d’un micro entrepreneur ?
Le statut d’auto-entrepreneur et le statut de micro-entrepreneur ont été fusionnés en 2016. Il n’existe donc aucune différence entre ces deux appellations. Cependant, il est important de comprendre comment fonctionne la comptabilité pour les entrepreneurs individuels qui se lancent dans l’aventure de la création d’entreprise. Pour comptabiliser les comptes d’un auto-entrepreneur, la meilleure solution est de faire confiance à un cabinet d’expert comptable.
L’un des avantages du statut de micro-entrepreneur est la gestion des formalités administratives et comptables beaucoup plus simplifiée. La comptabilité d’un micro-entrepreneur doit répondre à des exigences légales. Les micro-entrepreneurs sont contraints de tenir un livre des recettes (dans lequel sont enregistrées toutes les recettes de l’entreprise) et un registre des achats (dans lequel sont détaillées toutes les dépenses, factures et notes de frais). Ces documents sont à conserver durant une durée minimale de 10 ans.
Dans le cas de prestations de services, les micro-entrepreneurs ont l’obligation de facturer leurs clients. La facture doit comporter un certain nombre de mentions obligatoires, telles que le numéro de TVA intracommunautaire, le montant des cotisations sociales et l’abattement fiscal appliqué. Il est possible d’utiliser un logiciel de facturation pour faciliter la tâche, notamment avec les différentes mentions obligatoires à insérer. Là encore, il faut faire confiance à un cabinet d’expert comptable pour tenir et enregistrer les écritures comptables.
Pour la déclaration de chiffres d’affaires, les micro-entrepreneurs ont le choix entre deux modes de déclaration : le versement libératoire de l’impôt sur le revenu, ou la déclaration personnelle de revenus. Le premier est plus simple, puisqu’il permet de régler l’impôt sur le revenu directement sur le chiffre d’affaires. La déclaration personnelle de revenus nécessite de joindre à sa déclaration une déclaration de chiffre d’affaires.
En ce qui concerne la TVA, les micro-entrepreneurs sont soumis à un régime applicable seulement si leur chiffre d’affaires dépasse un certain seuil. Par défaut, les micro-entrepreneurs ne facturent pas de TVA et ne récupèrent pas la TVA sur leurs achats.